הגשת הצהרת הון ליחידים

הצהרת הון הינה דיווח של תושב ישראל לרשויות המס על נכסיו והתחייבויותיו שנמצאים ברשותו וברשות התא המשפחתי (אשתו וילדיו), לרבות, דירות, כלי רכב, ירושות, תוכניות חיסכון, תכולת הבית ותכשיטים, זכויות בנכסים, משכנתאות, הלוואות וחובות אחרים.

הצהרת שכזו יש למלא ולהגיש למס הכנה במידה והתקבלה דרישה מאת רשות המיסים. לרוב, נדרשים להגיש הצהרת הון מי שחייב בהגשת דוח שנתי, דהיינו, בעלי עסקים עצמאיים (עוסקים מורשים ועוסק פטור כאחד), בעלי מניות בחברה ואף שכירים שהכנסתם עולה על סכום מסוים שנקבע בתקנות.

לאחר הגשת הצהרת הון ראשונה יידרש המצהיר להמשיך ולהגיש הצהרה נוספת כל כמה שנים – דבר שמאפשר לרשויות לעקוב אחר נכסיו ולבחון האם חל גידול כלשהו בהם מבלי שדווחו הכנסות כנגדם.

הצהרת ההון הינו כלי משמעותי בידי פקיד השומה לבחון האם הנישום דיווח על כל הכנסותיו או שמא התחמק מדיווח על הכנסות ומתשלום מס, פקיד השומה יכול להוציא דרישה לתשלום מס בהתבססו על הצהרות ההון בלבד, לכן ישנה חשיבות מרובה להכנה מקצועית של הצהרת הון על ידי בעל מקצוע טוב שיוכל לבדוק נכון גם הפרשי הון שנוצרו בין השנים ולחפש סיבות או הסברים בזמן אמת. בדיקה זאת גילתה לא פעם נכסים שנשמטו בטעות בהצהרת ההון, וכן ההסברים שנשכחו.

נדרש מבעל תיק במס הכנסה ומגיש הצהרות הון לנהוג בזהירות יתרה ולשמור כל תיעוד רלוונטי המסביר את גידול הונו. יש לשמור היטב אישורים למיניהם המעידים על קבלת הון כדוגמא מסמכי ירושות, זכיות בהימורים, מסמכים בנקאיים על רווח מריבית וניירות ערך. יש להקפיד כי מתנות מקרובי משפחה יתקלו בהעברה בנקאית או בהמחאות בלבד, רווחים שנצברו מאירועים משפחתיים יש לתעד גם כן.

השוואת ההון הינה פעולה מורכבת המתבצעת בהתאם לנסיבותיו הספציפיות של הנישום. לכן טיפול מקצועי יגלה דברים חריגים שיש לתת עליהם את הדעת בטרם הגשת הצהרת ההון לפקיד השומה.

מעוניינים לדעת יותר על אופן הגשת הצהרת הון במשרדנו? אנו מזמינים אתכם ליצור עמנו קשר.